大家知道，企业年末进行各项事务的处理，那么在这个过程中，对税务的处理也是至关重要的，影响大家是否可以过一个好年。其中所得税是企业一大税种，那对其进行申报计算的处理大家都清楚吗?不清楚的就让会计教练小编为大家分析企业年末缴纳企业所得税的会计分录，想了解的朋友赶快来和小编一起来往下了解一下吧!希望可以给你的学习带来一些帮助!
大家知道，企业年末进行各项事务的处理，那么在这个过程中，对税务的处理也是至关重要的，影响大家是否可以过一个好年。其中所得税是企业一大税种，那对其进行申报计算的处理大家都清楚吗?不清楚的就让会计教练小编为大家分析企业年末缴纳企业所得税的会计分录，想了解的朋友赶快来和小编一起来往下了解一下吧!希望可以给你的学习带来一些帮助!
1、企业年底计提企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业年底缴纳企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业年底产生企业所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目处理，其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税以及企业代扣代缴的个人所得税等项目。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳税金：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：
间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
大家看了企业年末缴纳企业所得税的会计分录后，假如还有什么不懂的地方，可以点击在线客服进行询问，会计教练为您免费答疑，对补充的月末计提所得税的知识也可以看看，如果想要学习更多做账实操内容，可以点击下方红字，领取免费做账实操资料包!
上一篇：怎么做支付供应商税点的会计分录
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
