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企业缴纳所得税是按月或者按季度必须缴纳，等到年度终了的时候，企业在进行汇算清缴，看看自己缴纳的税款是否需要补缴，在此期间，也是需要会计人员做账，那么2022年汇算清缴交的税怎么做会计分录呢，如果是补缴税额就通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，具体的内容还是看看下文。

企业缴纳所得税是按月或者按季度必须缴纳，等到年度终了的时候，企业在进行汇算清缴，看看自己缴纳的税款是否需要补缴，在此期间，也是需要会计人员做账，那么2022年汇算清缴交的税怎么做会计分录呢，如果是补缴税额就通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，具体的内容还是看看下文。

企业所得税汇算清缴如何做会计分录

企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

1、应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、缴纳税款时,

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

5、多缴税额的,

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

6、结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

7、多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

报表的调整

1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额。

没有了以前年度损益调整科目怎么做

《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定："以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。

"以前年度损益调整"科目结转后应无余额。

也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。

看完文章后，我们知道了缴纳税款各种情况的会计分录，有补缴、多缴、退税等等，如果各位会计朋友不清楚怎么设置会计分录可以联系会计教练的老师，文中还介绍了报表调整和没有以前年度损益调整科目的情况，现在知道了2022年汇算清缴交的税怎么做会计分录后，想多了解内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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