汇算清缴是企业在年度终了的时候做的工作，也是为了核算自己整个年度的税款缴纳的情况，那么2022年汇算清缴计提所得税的会计分录怎么做呢，计提的会计分录是通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，等到缴纳的时候，科目的借贷方向又不一样了，具体的内容还是看看下文吧。
汇算清缴是企业在年度终了的时候做的工作，也是为了核算自己整个年度的税款缴纳的情况，那么2022年汇算清缴计提所得税的会计分录怎么做呢，计提的会计分录是通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，等到缴纳的时候，科目的借贷方向又不一样了，具体的内容还是看看下文吧。
年度汇算清缴如果有补交所得税，就需要做计提分录的。计提分录是，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—企业所得税。
缴纳的分录是，
借：应交税费—企业所得税，
贷：银行存款
结转的时候，
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
首先，对于企业所得税计提的会计处理，则是这样的：
按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
等到缴纳的时候是借记应交税费、贷记银行存款的科目，结转的时候是借记利润分配、贷记以前年度损益调整的科目，这些科目的设置都需要大家看看文章内容，有什么不清楚的地方可以直接联系会计教练的老师，了解了2022年汇算清缴计提所得税的会计分录怎么做后，想多学点的就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!
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