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所得税是企业缴纳的企业所得税，也可以是个人所得税，缴纳之前都需要计提，结转等流程，那么结转所得税费用的会计分录怎么写呢，先是计提，应该通过所得税费用、应交税费的科目进行核算，在月末转入的时候应该计入本年利润的科目里，具体是怎么做呢，还是看看下文吧。

所得税是企业缴纳的企业所得税，也可以是个人所得税，缴纳之前都需要计提，结转等流程，那么结转所得税费用的会计分录怎么写呢，先是计提，应该通过所得税费用、应交税费的科目进行核算，在月末转入的时候应该计入本年利润的科目里，具体是怎么做呢，还是看看下文吧。

结转所得税费用的会计分录

企业所得税是需要结转的。做以下账务处理：

1、月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、月末转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月初上交税费时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

企业所得税退税账务处理

1、在本年度退回，做以下会计分录：

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

2、结转所得税，做以下会计分录：

借：所得税费用

贷：本年利润

3、在下年度退回，做以下会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

以前年度损益调整：本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项、本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业所得税可以扣除哪些项目

企业所得税是国家对企业和经营单位按其生产、经营所得和其他所得依法征收的税，按《企业所得税法》规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，具体包括生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费;业务招待费支出;职工福利费支出;公益性捐赠支出;除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加等，准予扣除。

看完文章的内容后，还了解了所得税退税的账务处理是则怎么写的，还有企业所得税扣除的项目是什么，这个了解了是对做账有帮助的，知道了结转所得税费用的会计分录怎么写后，有什么疑问尽管来问会计教练的老师，想了解相关的内容就点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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