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在年末的时候各位会计人员的工作就会变得更加忙碌，因为年末的时候需要处理更多企业一年发展的全部数据内容，还要税务的账务内容，不知道各位会计人员对年末销项小于进项如何做结转处理掌握的怎么样，因此为了大家能够全面的了解这些内容，小编就为大家整理了相关知识内容。需要的就快来一起看看吧!

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年末销项小于进项怎么结转

如为手工账，进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账，查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，留下的部分恰好是留抵的进项税额。

销项税、进项税是三级科目。应缴税费--应缴增值税(销项税)、应缴税费--应缴增值税(进项税)。

应交增值税=销项税-进项税。月末，如果销项税大于进项税，就是本月应交的增值税，会计分录：

借：应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税)

 贷：应缴税费-未交增值税。

(应缴税费--应缴增值税科目期末未零)，下一个月交增值税，

借：应缴税费-未交增值税

贷：银行存款(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零)。

如果销项税小于进项税，说明公司增值税留抵，不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。

销项小于进项税时怎么报税

按照增值税扣税办法规定，企业取得的增值税专用的发票，须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证，当月认证当月抵扣。

因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划，对取得的增值税专票在适当的时候去认证，以免造成有时进项比销项多，有时又无进项可抵扣的情况。

当出现进项大于销项的情况时，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额，因此本月应交税额为零，多余进项税额留下期抵扣(申报表20行)。

阅读完上文后，相信大家对年末销项小于进项如何做结转处理有了一定的了解，希望小编上文的介绍对大家年末工作有所帮助，也对销项小于进项的报税进行了讲解，对此有什么不清楚的地方就直接来问会计教练的老师，想学到更多的内容就点击下方的链接免费领取资料包!

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