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​ 我们知道企业所得税是按照季度或者按月来进行缴纳的，那么在确定企业需要缴纳的税费之前先对企业的预缴税费进行一个计算。以免出现多交少交的情况。但到了年末，还是有一些多交的所得税被退回的情况怎么处理，下文总结了以前年度所得税退回的账务处理的知识，需要的就仔细阅读下文吧!

我们知道企业所得税是按照季度或者按月来进行缴纳的，那么在确定企业需要缴纳的税费之前先对企业的预缴税费进行一个计算。以免出现多交少交的情况。但到了年末，还是有一些多交的所得税被退回的情况怎么处理，下文总结了以前年度所得税退回的账务处理的知识，需要的就仔细阅读下文吧!

以前年度所得税退回会计分录

在本年度退回，

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

在下年度退回，

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

上年度企业所得税退回的会计分录

1、收到退回的上年度预缴所得税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

2、结转：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

看完关于以前年度所得税退回的账务处理应该有了一定的了解，还对上年度企业所得税退回的内容进行了补充，都是关于所得税退回的知识，大家可以一并看看，如果对上方所说的有哪些地方不清楚的话可以直接来找会计教练的老师，他们会教怎么做，现在点击下方的链接可以免费领取企业所得税知识大全的资料包!

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