用户注册

企业会对新进的员工进行培训以便顺利适应该岗位，在职期间也会有不定时进行技术和知识的培训，这就是会计上的教育经费，企业的会计人员也需要对这费用进行登记处理。那么如何做计提教育经费的账务处理呢，接下来小编就通过本文来讲解一下这个问题，希望大家看了之后能解决这个知识点的困惑，整理的结果如下：

企业会对新进的员工进行培训以便顺利适应该岗位，在职期间也会有不定时进行技术和知识的培训，这就是会计上的教育经费，企业的会计人员也需要对这费用进行登记处理。那么如何做计提教育经费的账务处理呢，接下来小编就通过本文来讲解一下这个问题，希望大家看了之后能解决这个知识点的困惑，整理的结果如下：

计提教育经费会计分录

第一种：附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提。

所以,在实现销售后,做:

借:应收账款(银行存款)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提。增值税减免,附加税种就不用计提了。

第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。

(一)在实现销售后,做:

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、计提附加税费:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

(二)免税后:

1、免增值税:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

2、同时,应该免附加税费:

借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

年底计提的教育经费有多余要调整吗

如果不符合《财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所有税优惠政策的通知》之规定，则应按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》执行。年度企业教育经费超过部分应该并入应纳税额缴纳企业所得税。

《所得税法实施条例》 第四十二条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2。5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

以上就是本篇关于如何做计提教育经费的账务处理的文章全部内容啦，大家看完之后是否觉得自己对教育经费计提的了解又多了一些呢，接下来大家可以点击下方的链接来领取更多会计必备知识点汇总来进行学习哦，清早起来背一背知识点，让你一整天都可以神清气爽呢。

戳这里吧，免费领会计必备知识点汇总大礼包啦!