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​ 年末的时候为了对保证账簿记录的正确性,做到账证相符、账账相符和账实相符会对这些进行结账处理。那么结账之后我们还需要处理所得税吗?今天来看看年末已结账如何计提所得税费用，通常情况下所需要的计提再进行结转处理的，具体内容我们还是一起来看看吧。

年末的时候为了对保证账簿记录的正确性,做到账证相符、账账相符和账实相符会对这些进行结账处理。那么结账之后我们还需要处理所得税吗?今天来看看年末已结账如何提取所得税费用，通常情况下所需要的计提再进行结转处理的，具体内容我们还是一起来看看吧。

年末结账之后怎么计提所得税费用

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

年末所得税结转分录怎么处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2。 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10。免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

我们在年末结账如何提取所得税费用的文中详细讲解了，还详细解释了所得税费用年末结转的分录知识内容。这些是我们处理年末税务方面常见的工作。大家仔细记忆，如果各位小伙伴在实际操作情况中遇到了棘手的问题就来找会计教练的老师，专业的老师会及时为您解答。

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