年末是公司财务人员一年一度最繁忙的时间段，其中需要对一些科目进行结转处理，那年末留抵进项税的会计分录怎么做呢，一般是通过设置应交税费下增值税留抵税额的明细科目来进行处理，再根据实际情况进行相应的核算，具体是怎么进行处理，请看下文。
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增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改征增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。
开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，
借：应交税费----增值税留抵税额
贷：应交税费----应交增值税(进项税额转出)
待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，
借：应交税费----应交增值税(进项税额)
贷：应交税费----增值税留抵税额”科目
“应交税费----增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。
如下：
1。进项税
借：库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
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