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企业进货时候的增值税被称为进项税，对外销售商品时就是销项税，这两个之中那么销项税减去进项税额就是留抵税额，我们今天就说说增值税留抵的内容，年末年底增值税有留底要进行结转吗?不清楚就看看下文整理的资料，肯定对你们有所帮助。

企业进货时候的增值税被称为进项税，对外销售商品时就是销项税，这两个之中那么销项税减去进项税额就是留抵税额，我们今天就说说增值税留抵的内容，年底增值税有留底要进行结转吗?不清楚就看看下文整理的资料，肯定对你们有所帮助。

年底增值税有留抵结转吗

年末时，将应交税费——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目，如果为贷方余额，再转入“应交税费——未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税

借：应交税费——应交增值税——销项税

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后，如果转出未交增值税科目余额在贷方，再做结转，

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

下年初，交纳年初未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转，也可以按月结转，结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额，进项税额转出等专栏无余额，只有在有留底税额的时候，应交税费——应交增值税——转出未交增值税专栏有借方余额。

什么是期末留抵税额

一般是指纳税人当月的进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣。

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

根据小编对上文的解答，相信大家对年底增值税有留底要进行结转吗，有了一定的了解，还补充了什么是期末留抵税额的内容，希望本文对大家对增值税留抵的认识有所帮助，若还有疑问，可以咨询我们会计教练的在线答疑老师，进行在线解答。

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