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办公费用其实也就是企业在经营的活动中产生的一些办公费用，比如说办公室的图书资料费，印刷费，通讯费以及购买办公用品的费用支出，那么办公费用的核算范围是什么，办公费列支的税收政策有哪些呢，想知道的同学们就跟着会计教练的小编一起来看看文章的内容吧。

办公费用其实也就是企业在经营的活动中产生的一些办公费用，比如说办公室的图书资料费，印刷费，通讯费以及购买办公用品的费用支出，那么办公费用的核算范围是什么，办公费列支的税收政策有哪些呢，想知道的同学们就跟着会计教练的小编一起来看看文章的内容吧。

办公费用的核算范围

在办公费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在经营管理实践中，办公费具体范围包括:

1、因企业生产经营需要而发生的办公文具，如钢笔、墨水、计算器等;

2、因企业生产经营需要而发生的资料性质支出，比如图书资料费、印刷费、报刊杂志等;

3、因企业生产经营需要而通讯类支出，比如邮寄费、电话费、电视费以及相关安装费用等;

4、因企业生产经营需要而与自动化办公相关耗材支出，比如打印纸、碳粉、墨盒等;

5、因企业生产经营需要而发生购买票据支出，比如发票购买、经营用单据购买等。

办公费会计核算

按照企业会计制度及其相关规定，企业实际发生的办公费支出，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或者相关资产成本。企业以自产产品作为办公用品使用，应当按照公允价值计量。实际会计核算中，按照职工提供服务的受益对象，进行分摊列入。发生时，借记“基本生产成本-办公费“、辅助生产成本-办公费”、“制造费用-办公费”、“管理费用-办公费”、“销售费用-办公费”、“在建工程-办公费”等科目，贷记“现金、银行存款”;涉及进项税额的，该部分进项税额列支“应交增值税-进项税额”。

实际会计核算过程中面临的特殊情况。

1、自行生产或经过委托加工办公用品，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。企业因业务洽谈会、展览会的办公费用应作为业务宣传费;企业在搞促销活动时赠送给顾客的礼品,作为业务宣传费。

2、按照《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知》规定，员工培训学习使用的办公费支出按照教育经费管理相关制度，应列支职工教育经费;

3、企业自办食堂、浴室等福利机构的管理人员办公费支出，应列支福利费支出;

4、企业管理人员在宾馆开会发生的办公费应列入会议费;

5、企业开董事会发生的办公费,应列入董事会会费;

6、企业直接发放给职工个人的通讯费补助、电话卡类应进入薪酬项目核算。

有关办公费列支的税收政策

一、有关增值税抵扣政策

办公费支出属企业目与生产经营活动有关的支出，允许抵扣。但列支渠道为福利费的办公费用支出不允许抵扣，需作进项税额转出。

二、有关所得税扣除政策规定

1、办公费支出属企业正常的生产经营支出，可是在企业所得税扣除，但计入职工福利会，职工教育经费的，业务宣传费的、业务招待费的均应在税前进行限额扣除。

2、办公费支出一定要注重与生产经营活动的相关性和合理性把握，当税务机关提出异议时，一定能提供充足的证据进行佐证。

三、有关个人所得税规定

1、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税;不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。标准各个省不一样。

四、有关办公费用支出税前扣除凭证问题

总的来说，真实发生的符合税前扣除项目规定的各项成本费用支出，应取得足以证明该项经济业务确属已经发生的适当凭证，方可在企业所得税前扣除。必须具备以下几个要素条件

1、管理制度必须要健全，报销范围和标准要合理。

2、报销原始凭证管理要规定，按照财政部《会计基础工作规范》要求规范原始凭证的管理。外来原始凭证丢失或者破损严重无法辨认的，应当取得原开出单位该有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。

3、财务管理要规范，重大办公用品采购要有采购申请，报销有报销表单，审批有内部控制流程，内容和金额符合常规逻辑思维，不能出现天价报销，或者奢侈品，不能订购与生产经营无关的书籍。

4、审批要细致严格。国有企业办公费报销，要审核报销标准、报销种类，还要注意价格标准，避免奢侈品、敏感用品进入办公费。

5、企业发生的采购性支出，应按照采购业务的原始凭证管理要求执行，即采购、验收、领用、发票要严格把关，不能报销采购奢侈办公用品、高档办公用品等违纪违规行为。

文中讲述了办公费用的核算范围是什么，办公费列支的税收政策有哪些，具体政策有增值税，所得税，个人所得税，还讲了核算会遇到的问题是什么，这些大家都需要仔细的看看文章中的内容，有哪里不理解的地方就及时咨询会计教练的老师，点击下方的链接免费领取会计实操资料包!

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