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大家都知道企业的进项税额和销项税额是可以抵扣的，其中哪些没有计算抵扣的进项税税是可以留到下期继续抵扣的，那么有个问题上期留的进项税额怎么进行税务上的申报，是不是有些朋友平时没有太注意这个问题，接下来小编就为大家讲一下上期留抵税额如何进行申报的内容，需要的快来看看!

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上期留抵税额怎么申报

1、增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税费--应交增值税"明细科目借方月初余额一致。

2、本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额。

留抵税额申报有什么政策法规调整

日前国家税务总局发文《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号,以下简称《公告》)对增值税一般纳税人留抵税额有关申报口径进行调整,具体内容如下所示:

一、《国家税务总局关于全面推开改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件1《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称"申报表主表")第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本年累计"和第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"栏次停止使用,不再填报数据。

二、《公告》发布前,申报表主表第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"中有余额的增值税一般纳税人,在本公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本月数"中。

三、《公告》自2016年12月1日起施行。

好啦!有关上期留抵税额如何进行申报的内容到这里就分享结束了，相信大家都有所了解了，还补充了留抵税额申报的政策规定，大家看看，说不定在计算的时候有所帮助。想要领取实操资料进行自我检测的朋友可以点击下方为大家准备的资料，有需要的小伙伴快行动吧!

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