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年末。是整个会计行业最忙的时候，需要对公司这一年发生账务进行一个总结，其中就需要对这一年应该缴纳和已缴纳的税款进行汇总，那我们接下来就看看年末留抵进项税如何做账的文章，具体的内容已经在下文准备好了，就等着各位小伙伴前来阅读。

年末。是整个会计行业最忙的时候，需要对公司这一年发生账务进行一个总结，其中就需要对这一年应该缴纳和已缴纳的税款进行汇总，那我们接下来就看看年末留抵进项税如何做账的文章，具体的内容已经在下文准备好了，就等着各位小伙伴前来阅读。

年末留抵进项税怎么做账

1、 期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。

2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录

借:应交税费—应交增值税转出未交增值税

贷:应交税费—未交增值税

2、下月初交纳增值税时分录

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计全额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

年末留抵进项税的账务处理

增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。

开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费----增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费----应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记 “应交税费----应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费----增值税留抵税额”科目。

“应交税费----增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。

如下：

1、进项税

借：库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2、销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

以上就是关于年末留抵进项税如何做账的全部内容了，看完是不是明白了怎么计算了，如果对上文有什么不理解的知识点可以咨询在线客服，免费为您解答，想学习更多会计知识课程也可以找客服领取哦!

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