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我们知道不管是企业还是个人都需要缴纳所得税，个人所得税在缴纳的时候一般通过应交税费的科目进行核算，如果是在计提的时候，应该是借记利润分配，贷记应交税费的科目，我们今天就来看看垫付个人所得税时要计入什么会计科目，详细的内容就在下文中。

我们知道不管是企业还是个人都需要缴纳所得税，个人所得税在缴纳的时候一般通过应交税费的科目进行核算，如果是在计提的时候，应该是借记利润分配，贷记应交税费的科目，我们今天就来看看垫付个人所得税时要计入什么会计科目，详细的内容就在下文中。

企业垫付个人所得税会计分录

如是企业承担的做如下分录

1、计提时:

借 利润分配

贷 应交税费--代扣代交个人所得税

2、支付时:

借 应付职工薪酬

贷 银行存款(现金)

如果是个人交纳的分录如下

1、支付工资时:

借：应付职工薪酬

贷：应交税费--代扣代交个人所得税

3、上交税费时:

借 应交税费--代扣代交个人所得税

贷 银行存款

企业给员工承担的个人所得税是从企业的净利润中支出的，不允许在税前扣除。

企业为个人垫付不能收回的个税做什么会计科目

1、计提工资的会计分录:

借:销售费用/管理费用

贷:应付职工薪酬

2、发放工资时的会计分录:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费---应交个人所得税

银行存款

3、缴纳个税的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

贷:银行存款

看完文中的内容后，相信大家对这个垫付个人所得税时要计入什么会计科目已经有了一定的了解，文中还介绍了缴纳个人所得税的会计分录内容，希望可以帮助大家理解这个个人所得税的内容，有什么不理解的地方可以直接联系会计教练的老师，点击下方的链接免费领取会计科目资料包!

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