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在会计中会经常处理一些常见的业务问题，其中税务的处理也很常见且也是一个难点，处理不好救可能会造成税务上的漏税现象。企业所得税我们知道每个企业都会有的税务问题，其中年终汇算清缴所得税的会计分录怎么写，大家知道吗?小编在下文分为10个步骤和大家详细讲解了此分录的知识。详细的内容我们还是看下文的内容学习吧!

在会计中会经常处理一些常见的业务问题，其中税务的处理也很常见且也是一个难点，处理不好救可能会造成税务上的漏税现象。企业所得税我们知道每个企业都会有的税务问题，其中年终汇算清缴所得税的会计分录怎么写，大家知道吗?小编在下文分为10个步骤和大家详细讲解了此分录的知识。详细的内容我们还是看下文的内容学习吧!

怎么做年终汇算清缴所得税的账务处理

年终汇算清缴所得税的会计处理包含了所得税、应交税费、银行存款、以前年度损益调整、利润分配、资本公积、本年利润这些会计科目。分录如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

根据小编对上文的解答，相信大家对年终汇算清缴所得税的会计分录怎么写，有了一定的了解，希望这些内容对大家有所帮助，实际操作中可以参考本文的内容，有什么疑问，也可以咨询我们会计教练的在线答疑老师，进行在线解答。想学习更多税务上面的知识可以点击下方连接领取!

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