用户注册

金税盘最为一种无形资产，企业想要实用的话就需要为此交纳服务费才行，那么对于一般纳税人企业和小规模纳税人企业，分别要怎么做金税盘服务费抵扣的分录呢，下面会计教练小编就分别针对两种情况来进行一下解答，希望对大家的会计工作能够有所帮助。

金税盘最为一种无形资产，企业想要实用的话就需要为此交纳服务费才行，那么对于一般纳税人企业和小规模纳税人企业，分别要怎么做金税盘服务费抵扣的分录呢，下面会计教练小编就分别针对两种情况来进行一下解答，希望对大家的会计工作能够有所帮助。

金税盘服务费抵扣分录

金税盘服务费抵扣的会计分录所包含的会计科目有管理费用、银行存款、应交税费、应交增值税等内容。详细会计分录如下。

购买金税盘、交纳税控设备服务费，不是抵扣进项税，而是全额抵减增值税。其分录如下：

1、一般纳税人

1)购入专用设备时：

借：管理费用(价税合计额)

贷：银行存款或现金

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费—应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

2)支付技术维护费时：

借：管理费用

贷：银行存款或现金

抵减增值税税额时：

借：应交税费——应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

2、小规模纳税人

1)购入专用设备时：

借：管理费用(价税合计额)

贷：银行存款或现金

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

2)支付技术维护费时：

借：管理费用

贷：银行存款或现金

抵减增值税税额：

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

看完这篇文章，相信大家对怎么做金税盘服务费抵扣的分录掌握的差不多了，如果还有什么问题的话可以咨询在线答疑老师，免费咨询答疑，今天小编还给大家争取到了免费的会计分录资料，点击下方链接即可领取哦，先到先得!

点这里!速领会计分录实用大全!