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我们在这个月纳税申报的时候，有的时候需要对上个月的一些没有清除完的项目在进行一些结尾工作，当碰到上期留抵是，应该是本月抵扣，那么上期留底本月抵扣的会计分录怎么做呢，如果是结转进项税额和销项税额，应该通过应交税费的科目进行核算，但是借贷方向的科目怎么设置呢想知道的同学们就抓紧时间来看看吧。

我们在这个月纳税申报的时候，有的时候需要对上个月的一些没有清除完的项目在进行一些结尾工作，当碰到上期留抵是，应该是本月抵扣，那么上期留抵本月抵扣的会计分录怎么做呢，如果是结转进项税额和销项税额，应该通过应交税费的科目进行核算，但是借贷方向的科目怎么设置呢想知道的同学们就抓紧时间来看看吧。

本月抵扣上月留抵税额如何做会计分录

1、结转进项税额和销项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

2、结转应缴纳增值税：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

3、实际交纳：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

企业应交的增值税，在 “应交税费”科目下设明细科目“应交增值税”进行核算。这个科目的借方发生额，表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方的发生额，表示销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方有余额，说明企业还有尚未抵扣的增值税。“应交税费—应交增值税”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等更加明细的专栏用于区分销项进项等不同税款。

缴纳当月的增值税的会计分录

借：应交税费—应交增值税(已交税费)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，则需要结转

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，说明当月还有未交的增值税

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税费明细科目中

借：应交税费—应交增值税(已交税费)

贷：银行存款

上文就是会计教练的小编对上期留抵本月抵扣的会计分录怎么做的内容介绍，我们看文中的内容时应该注意到关于缴纳增值税的时候会出现很多种情况，当在实际的操作中，应该也要分析情况在做账，这样才能账目清晰，有什么不懂的地方尽管来问会计教练的老师，点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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