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企业在购买货物的时候会产生进行税，等销售的时候产生销项税额，有的时候是货物改变了之前的用途，但是进项税额不能抵扣了，那就需要作进行税额转出，那么上一年度进项税额转出的会计分录怎么做呢，基本都是通过应交税费的科目进行核算，那么借贷方向怎么设置呢，请看下文的解析内容。

企业在购买货物的时候会产生进行税，等销售的时候产生销项税额，有的时候是货物改变了之前的用途，但是进项税额不能抵扣了，那就需要作进行税额转出，那么上一年度进项税额转出的会计分录怎么做呢，基本都是通过应交税费的科目进行核算，那么借贷方向怎么设置呢，请看下文的解析内容。

上一年度进项税额转出分录

1、上一年进项税额转出：

借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷：应交税费——未交增值税

2、缴纳未交增值税税费：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

企业做上一年进项税额转出，应当通过“应交税费”等相关二级科目核算以及“银行存款”科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。银行存款指的是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

以前年度进项税额转出会计分录

以前年度进项税额作进项税额转出:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税检查调整

有关所得税

借:应交税费-所得税

贷:以前年度损益调整

交滞纳金

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

结转利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

明细结转

借:应交税费-增值税检查调整

贷:应交税费-未交增值税

以前年度损益调整会计处理程序如下

①将需要调整的损益数结转至"以前年度损益调整"账户,应调增利润(上年少计收益、多计费用)时记贷方、应调减利润(上年少计费用、多计收益)时记借方.

②作所得税纳税调整.补交所得税时,借记"以前年度损益调整"账户,贷记"应交税费--应交所得税"账户;冲减多交所得税时作相反的分录.

③将"以前年度损益调整"账户的余额转入"利润分配--未分配利润"账户.

④调整盈余公积计提数.补提盈余公积时,借记"利润分配--未分配利润"账户,贷记"盈余公积"账户;冲减多提盈余公积时作相反的分录.

⑤调整会计报表相关项目的数字.包括:资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字,以及当期编制的会计报表相关项目的年初数.如果提供比较会计报表,还应调整相关会计报表的上年数.

文章列举了上一年度进项税额转出的会计分录怎么做，还说了以前年度进项税额转出会计分录，时间上不同，但都是相关联的内容，希望对大家做进行税额转出的账目有帮助，我们在看的时候就能发现，在做以前年度的时候，就是设置以前年度损益调整，当时上年的时候，还是通过应交税费的科目，为什么这么设置还是看回文章吧，点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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