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我们都知道企业所得税一般是按季或按月计提，然后次月15日前进行申报缴纳，年底结转的。那么对此会计人员怎么做账，我们先进行企业所得税的计提通过所得税费用科目，实际支付时就通过应交税费的科目，结转怎么做。我们还是看下文本月应交所得税的会计分录怎么写的内容吧!

我们都知道企业所得税一般是按季或按月计提，然后次月15日前进行申报缴纳，年底结转的。那么对此会计人员怎么做账，我们先进行企业所得税的计提通过所得税费用科目，实际支付时就通过应交税费的科目，结转怎么做呢。我们还是看下文本月应交所得税的会计分录怎么写的内容吧!

本月应交所得税的账务处理

本月应交所得税的分录包括所得税费用、应交税费、银行存款这三个会计科目。

企业所得税每个季度(月度)计算公式如下：

应纳税所得额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损。

当期应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率。

企业每季度(月度)计提所得税会计分录为：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用科目的借贷方表示什么意思

所得税费用在借方是已交，是按税法规定计算的当期应交所得税，登记企业负提的所得税。

所得税费用在贷方是未交 ，是结转的所得税费用，登记转入本年利润的所得税。

本年利润科目的借贷方表示什么意思

本年利润借方记企业当期所发生的各项费用与支出，表示企业当期所发生的各项费用与支出，借方余额为当期净亏损。

本年利润贷方记企业当期所实现的各项收入，表示企业当期所实现的各项收入，贷方余额为当期净利润。

好啦!有关本月应交所得税的会计分录怎么写的内容到这里就分享结束了，内容都在上文了，相信大家看完都有所了解了，想要学习更多会计分录的小伙伴请点击下方链接获得分录知识的相关资料，需要的快快行动吧!