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企业在亏损的情况下，要知道是不用缴纳所得税的，但是会计人员依旧需要做企业所得税的的账务处理的，那么大家知道怎么做亏损企业所得税的分录吗，以及亏损的时候本年利润要结转到哪个科目呢，具体的解答会计教练小编已经整理在下文了，欢迎大家前来阅读。

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亏损企业所得税分录

亏损企业所得税的会计分录涉及到的会计科目有利润分配、未分配利润、本年利润等科目，详细的会计分录见下方。

企业如果亏损的话，没有盈利不需要计提并缴纳企业所得税，所以没有所得税相关的会计分录。亏损的时候把本年利润结转到利润分配-未分配科目就好了。

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润。

扣除项目

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

利润分配的借贷方向是什么

借方是已分配的利润或转入的亏损，贷方是转入的净利润。年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累计的未分配利润，借方期末余额反映累计的未弥补亏损。

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