我们知道，亏损的时候企业是不用缴纳所得税的，而且亏损的数额是有已写可以在之后年份进行抵税的，那么会计人员该怎么做账务处理呢，下面会计教练小编就针对亏损应缴所得税的分录怎么做这个问题来进行一下讲解，大家不明白的话可以参考一下。
我们知道，亏损的时候企业是不用缴纳所得税的，而且亏损的数额是有已写可以在之后年份进行抵税的，那么会计人员该怎么做账务处理呢，下面会计教练小编就针对亏损应缴所得税的分录怎么做这个问题来进行一下讲解，大家不明白的话可以参考一下。
亏损应缴所得税的会计分录涉及到的会计科目有递延所得税资产、所得税费用、本年利润等科目，详细的会计分录见下方。
亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做
原理分析:
《税法》原理:发生亏损,本年应交所得税为0,亏损额可在5年内弥补;
《财管》原理:亏损可以抵税,亏损xxx万,抵税25%,实际亏损xx万
《会计》原理:应交税费--应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额.
分录如下:
1)
借:递延所得税资产 25
贷:所得税费用 25
2)
借:所得税费用 25
贷:本年利润 25
----此分录体现了亏损抵税,本年利润由-xxx万,变成-xxx万.
借方表示未来可抵税的项目的增加，贷方表示未来可抵税项目的转回。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
小编对亏损应缴所得税的分录怎么做的讲解到此就结束了，以上总结，仅供大家参考，大家若是在会计上有什么疑问的话，可以咨询免费的在线客服，有专业的客服为您解答，现在点击下方还可以免费获取会计分录资料包!
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