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企业在留底抵欠的时候，有时候增值税欠税税额会大于期末留抵税额，有时候增值税欠税税额会小于期末留抵税额，不管是哪种情况，会计人员都必须做清楚账务处理，下面会计教练小编就给大家讲解一下留底抵欠的会计分录怎么做，希望对大家能有帮助。

企业在留底抵欠的时候，有时候增值税欠税税额会大于期末留抵税额，有时候增值税欠税税额会小于期末留抵税额，不管是哪种情况，会计人员都必须做清楚账务处理，下面会计教练小编就给大家讲解一下留底抵欠的会计分录怎么做，希望对大家能有帮助。

留底抵欠会计分录

留底抵欠的会计分录涉及到的会计科目有应交税费、应交增值税、进项税额、未交增值税等科目，详细的会计分录见下方。

增值税留抵抵欠会计处理：

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：

借：应交税费--应交增值税-进项税额，

贷：应交税费--未交增值税。

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字：

借：应交税费--应交增值税-进项税额，

贷：应交税费--未交增值税。

为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要?国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：

(1)第13项""上期留抵税额""栏数据，为纳税人前一申报期的""期末留抵税额""减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与""应交税费--应交增值税""明细科目借方月初余额一致。

(2)第25项""期初未缴税额(多缴为负数)""栏数据?为纳税人前一申报期的""期末未缴税额(多缴为负数)""减去抵减欠税额后的余额数。

应交增值税的借贷方向是什么

应交增值税借方表示已交或减免的增值税，进项税也反映在应交增值税的借方;贷方表示应交(提取)的增值税或销项税以及进项税转出等。

应交税费贷方表示发生的应交税费金额，借方表示结转的或者实际缴纳的税款金额。

以上就是关于留底抵欠的会计分录怎么做的讲解了，看完这些，从事会计的小伙伴们还有什么不懂的话，可以联系在线客服进行免费答疑，点击下方链接，更有免费做账实操资料大全限时领取!

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