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很多企业在交纳税务的时候，经常会出现留抵的情况，我们作为单位的会计人员就应该清楚的知道怎么做其账务处理，下面会计教练小编就以怎么做留抵的会计分录为例，来给大家讲解一下，希望大家看后能够对自身的财务工作有所帮助，具体如下所示：

很多企业在交纳税务的时候，经常会出现留抵的情况，我们作为单位的会计人员就应该清楚的知道怎么做其账务处理，下面会计教练小编就以怎么做留抵的会计分录为例，来给大家讲解一下，希望大家看后能够对自身的财务工作有所帮助，具体如下所示：

留抵会计分录

留抵的会计分录涉及到的会计科目有应交税费、应交增值税、销项税额等科目，详细的会计分录见下方。

留抵的增值税账务处理是，

借：应交税费-应交增值税(销项税额)，

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)。

增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。

用增值税留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下：

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

1、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

2、若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

应交增值税的借贷方向是什么

应交增值税借方表示已交或减免的增值税，进项税也反映在应交增值税的借方;贷方表示应交(提取)的增值税或销项税以及进项税转出等。

应交税费贷方表示发生的应交税费金额，借方表示结转的或者实际缴纳的税款金额。

以上就是小编整理的关于怎么做留抵的会计分录的一些内容，相信对大家看到后能够解决心中的一些疑惑，更多问题请咨询在线客服，会计教练为您免费答疑，想要三天掌握会计分录必备基础知识的朋友，可以速戳下方领取免费资料。

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