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企业所得税根据税法规定是要进行缴纳申报的，在此之前需要进行计提，具体怎么进行分录处理，我们需要根据企业所得税按月或按季和年终汇算清缴等内容来进行计提，，对这个不太清楚的同学们就跟着会计教练的小编一起来看看怎么写计提企业所得税的会计分录这篇文章的内容吧，希望阅读后可以帮你解决困惑。

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计提企业所得税分录怎么做

计提企业所得税的会计分录包括了所得税费用、应交税费、银行存款、以前年度损益调整、利润分配、资本公积、本年利润这些会计科目。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交企业所得

贷：银行存款

5.重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

应交税费的借贷方表示

应交税费借方表示减少，余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的。

应交税费贷方表示增加，余额在贷方表示应交未交的税费。

文中阐述了怎么写计提企业所得税的会计分录的内容，分录有些多大家仔细查看，分录虽然好;了解但容易忘记，大家可以收藏起来日后复习巩固，对上文还有什么不理解的地方也可以咨询在线客服进行免费答疑，另外小编还在下方放了一份分录资料包，大家根据需要自取!

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