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票据就像是购买商品时开具的发票，应收票据也可以当做是没有兑现的商业汇票，因此多在实务中使用，流通性还强，风险也小，那么应收票据的账务处理怎么做呢，如果是因为债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据就通过应收票据、应收账款的科目进行核算，具体的内容就请看下文：

票据就像是购买商品时开具的发票，应收票据也可以当做是没有兑现的商业汇票，因此多在实务中使用，流通性还强，风险也小，那么应收票据的账务处理怎么做呢，如果是因为债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据就通过应收票据、应收账款的科目进行核算，具体的内容就请看下文：

应收票据的基本概念是什么

应收票据是指企业因销售商品、提供服务等而收到的商业汇票，并且特指那些还没到期兑现的商业汇票。

商业汇票是指由出票人签发后，委托付款人在指定日期内，无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，他们的区别主要在于承兑人不同。

商业承兑汇票由付款人承兑，银行承兑汇票由出票人指定的承兑银行承兑，但前提是出票人需在承兑银行开立存款账户。

其实，商业汇票还可以根据是否计息，分为带息商业汇票和不带息商业汇票。简单来说，应收票据就是企业收到的“欠款条”。“还款”的期限由双方商定，但最长不得超过6个月。

应收票据的在实务中使用较多，流通性较强，主要原因是法律约束力较强，以及发生坏账损失的风险较小。

应收票据应该怎么做账

企业设置“应收票据”科目，在收到应收票据时对此进行核算，还要设置“应收票据备查簿”，登记应收票据的种类、日期、票面金额、付款人等相关信息。到期结清票款或者退票后，要及时在备查簿里注销。

1.取得应收票据和收回到期票款

根据不同的取得应收票据的原因，相应的账务处理也有不同。

(1)因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据：

例：2019年8月15日，A公司向B公司寄出一张银行承兑汇票，用来抵付此前向B公司购买产品时尚未支付的价款及增值税款，票面金额为100000。此时，B公司收到汇票后，会计分录应编制为：

借：应收票据 100,000

贷：应收账款100,000

(2)因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票：

例：A公司向B公司销售产品，销售总价为30000元，适用增值税率为13%，B公司收到货物后，向A公司开出一张商业承兑汇票，此时，B公司的会计分录应编制为：

借：应收票据 33900

贷：主营业务收入30000

应交税费——应交增值税(销项税额)3900 (30000×13%=3900)

(3)商业汇票到期收回款项时：

例：2019年5月30日，A公司向B公司开出一张4个月期限的银行承兑汇票，票面金额为20000。2019年9月30日，B公司的应收票据到期，收回账款20000元，此时，B公司的会计分录应按实际收到的金额编制为：

借：银行存款 20000

贷：应收票据 20000

2.转让应收票据

实务中，企业可以将自己持有的商业汇票背书转让。

(1)企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时：

例：A公司向B公司采购原材料，价款为20000元，增值税率为13%，在运输货物时，B公司代付了运费1000元;A公司收到货物后，将持有的C公司的商业汇票背书转让给B公司，票面金额为28600元，则A公司的会计分录应编制为：

借：原材料 21000

应交税费-应交增值税(进项税额) 2600(20000×13%=2600)

银行存款 5000

贷：应收票据　28600

注：“原材料”科目可按实际情况，借记为“在途物资” “材料采购”“库存商品”等科目。如与商业汇票上的票面金额有差额，需要借记或贷记“银行存款”等科目。

(2)如果有票据贴现，那么，企业要按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的票面金额，贷记“应收票据”科目，如果有差额，则要按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。

看完上文的内容后，我们知道应收票据在不同的情况，设置的会计科目也就不同，大家可以参考文中的案例解决实际的问题，如果没有成功解决可以来咨询会计教练的老师，对应收票据的账务处理怎么做的内容，应该了解的差不多了，小编为大家准备了关于会计科目的资料包，就放在下文的链接里，无偿分享!

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