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未分配的利润是指公司的营收的利润还未分配给各个股东，但是需要没有分配利润在下一年会自动结转到未分配的科目里，累积的利润会越来越多，如果分配了利润是需要缴纳个人所得说，如果说注销未分配的利润是否需要缴纳个人所得税呢，不知道的同学们就跟着会计教练的小编一起来看看这篇文章吧!

未分配的利润是指公司的营收的利润还未分配给各个股东，但是需要没有分配利润在下一年会自动结转到未分配的科目里，累积的利润会越来越多，如果分配了利润是需要缴纳个人所得说，如果说注销未分配的利润是否需要缴纳个人所得税呢，不知道的同学们就跟着会计教练的小编一起来看看这篇文章吧!

企业的未分配利润怎么清零

企业的未分配利润，只有企业把盈利分配给股东以后，才会被清零。企业实现盈利以后，会通过本年利润结转到未分配利润科目里面。未分配利润是企业多年经营累积下来的结果。如果企业不进行利分配，在盈利的情况下，企业的未分配利会越来越多。

举例说明：

假设小小公司到2021年年底的时候，企业的未分配利润已经累计到了100000。所以小小公司准备把企业的未分配利润，都分配给股东。这样分配完成以后，小小公司的未分配利润就被清零了。小小公司的财务处理如下：

借：利润分配-应付股利 100000(冲减企业未分配利润)

贷：应付股利 100000(实际支付时，登记在贷方)

个人股东获得利润分配时需要交个税

个人股东在获得利润分配的时候，当然需要交纳个人所得税。不仅需要缴税，企业还需要为股东代扣代缴分红所得个人所得税。

股东的股息红利所得，需要交纳20%的个人所得税。应纳税额 = 应纳税所得额 * 20%。这样的情况下，上面例子中小小公司虽然给股东分配的利润是100000，但是股东需要交纳的个税=100000*20%=20000。这样股东实际可以获得的利润就是80000。小小公司的财务处理如下：

实际给股东的时候，会计分录如下：

借：应付股利 100000

贷：银行存款 80000

应交税费—应交个人所得税20000

企业为股东交纳个人所得税的会计分录：

借：应交税费—应交个人所得税20000

贷：银行存款 20000

企业获得利润后可以全部分配给股东吗

企业即使获得了盈利，也不能把所有钱都分配给企业的股东。我们都知道企业不能一开始就能赚钱，企业为了可以赚到钱必须要先投入。一般来说企业在开始经营的前几年，都是无法实现盈利的。这个时候企业就有亏损存在。

不过企业随着时间的推移，自身的盈利能力也会越来越强的。这个时候企业自然可以获得不错的盈利的。当企业获得盈利以后，首先就是要弥补以前的亏损。

只有当企业的盈利弥补完以前亏损以后，再才可以进入下一步的流程。一般企业5年内的亏损可以税前弥补，5年以前的亏损就只能税后弥补了。这个时候企业的盈利依然不能直接分给股东。

因为为了给企业的发展提供保障，企业实现净利润以后，需要计提法定盈余公积。当然企业在计提完法定盈余公积以后，也可以提取任意盈余公积。企业的法定盈余公积，达到企业注册资本的50%以后，就可以不用继续提取了。

只有企业在弥补亏损以及提取法定盈余公积金之后，企业的利润还有余额的情况下，才可以根据企业的实际情况分配利润。毕竟这个钱，需要企业用真金白银来支付。

阅读完上文后，不知道大家对这个注销未分配利润是否需要缴纳个人所得税的问题清楚了，不光要缴纳个人所得税，还需要企业代扣代缴税费，大家对此还有什么疑问的地方尽管来咨询我们会计教练的老师，也可以点击下方的链接免费领取关于18税种的资料包!

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