用户注册

​ 按照我国企业所得税法规定,企业要在每年的规定时期进行汇算清缴，企业所得税汇算清缴是对企业整个年度纳税申报工作进行审查处理，对于所得税汇算清缴进行核算时，应设置以前年度损益科目、应交税费科目进行处理，那么所得税汇算清缴费用怎么做会计分录呢?

按照我国企业所得税法规定,企业要在每年的规定时期进行汇算清缴，企业所得税汇算清缴是对企业整个年度纳税申报工作进行审查处理，对于所得税汇算清缴进行核算时，应设置以前年度损益科目、应交税费科目进行处理，那么所得税汇算清缴费用怎么做会计分录呢?

汇算清缴所得税费用会计分录：

补缴税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业多缴税额

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。

根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定：汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

年度汇算清缴和年报有哪些区别

企业年度汇算清缴是指根据会计和税法的差异，对企业按照会计制度在每个季度申报的企业所得税，在第二年年初，即每年的1月1日至5月31日之间，按税收法律法规的要求对上一年度企业所得税进行汇总清算、调整和缴纳。

而年报则是会计概念，是指一个企业的年度会计报表。

汇算清缴过程中哪些项目需要做纳税调整

每年进行企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调整的项目一般有以下几种：

1、三项经费的计提，包括职工福利费、工会经费、教育费附加。

2、营业外支出，涉及捐赠、罚金、罚息。

3、业外招待费、广告费。

4、税金(增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除)。

5、白条做账部分，需要自行挑出来。

6、固定资产折旧(不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定)。

7、无形资产摊销、低值易耗品摊销。

8、收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。

按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，我们一般将这个差异称为纳税调整项目。

上文中，我们介绍了关于所得税汇算清缴费用怎么做会计分录、年度汇算清缴和年报的区别、汇算清缴过程中哪些项目需要做纳税调整这些问题，都是从侧面回答了关于所得税的汇算清缴问题，对于文中出现的国家规定，作为会计人员需要认真计住其中的条约，对此还想了解更多就请点击下方的链接免费领会计分录资料包!

叮咚!免费领取!会计分录资料包!