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企业缴纳所得税是按照国家的相关规定，按时申报缴纳的，在缴纳税款的时候可以预交，可以根据政策选择先征后退，可以实际缴纳，不管是选择哪种方法，不同的情况不同分析，我们就一起看下所得税会计分录怎么写的问题，实际缴纳就直接计入到应交税费的科目里，具体的会计分录内容如下文所示：

企业缴纳所得税是按照国家的相关规定，按时申报缴纳的，在缴纳税款的时候可以预交，可以根据政策选择先征后退，可以实际缴纳，不管是选择哪种方法，不同的情况不同分析，我们就一起看下所得税会计分录怎么写的问题，实际缴纳就直接计入到应交税费的科目里，具体的会计分录内容如下文所示：

所得税科目会计分录

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

汇算清缴补税时：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

退税时：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

看完整篇所得税会计分录怎么写文章后，想必大家对于所得税的缴纳大致都清楚了，像在实际缴纳和预缴的会计分录写法基本一致，还有我们在交税的时候，计算应缴税额需要明白税前的调整增加额，还有关于计算公式，小编提醒大家，如果你在计算所得税额的时候需要查看最新的税率，如果不知道就联系我们会计教练的老师吧，想了解更多的会计分录内容就点击下方的链接免费领会计分录资料包!

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