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申报纳税是每家企业都必须遵守的规定，有时可能提前预缴一部分税款，扣除应该缴纳的剩下的会退回，那退预缴税费的会计分录怎么做呢，缴纳所得税是通过应交所得税科目进行核算的，那其中借贷方向和科目应该怎么算呢，就跟着会计教练的小编一起来看看吧。

申报纳税是每家企业都必须遵守的规定，有时可能提前预缴一部分税款，扣除应该缴纳的剩下的会退回，那退预缴税费的会计分录怎么做呢，缴纳所得税是通过应交所得税科目进行核算的，那其中借贷方向和科目应该怎么算呢，就跟着会计教练的小编一起来看看吧。

预交所得税退回会计分录怎么写

一般情况下，借：现金或者银行存款，借：应交税费-应交企业所得税，负数。同时，借：所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。

1、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：

借：银行存款

借：所得税费用(红字)

2、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税，需进行以前年度调整时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

结转时：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时结转至利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时，应通过“所得税费用”的红字科目进行核算，而收到以前年度汇算清缴所得税的退税，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

企业所得税预缴会计分录怎么做

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交所得税

借：应交税金 -- 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

虽然文章是讲退预缴税费的会计分录怎么做，但是我们还是需要知道企业所得税预缴会计分录怎么做，不管是退还是交，都会计人员避免不了的日常事务，还想看其他什么内容的可以留言告诉小编，关注会计教练，我们会时时更新会计小文章，还想了解更多会计分录的内容就点击下方的链接免费领会计分录资料包!

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