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企业或者个人都是需要上交所得税的，有的按季上交，有的按月上交，如果公司按季度上交所得税的话，那季度所得税会计分录怎么写呢？下面会计教练小编就这个问题进行了解答，希望能够帮助到大家，详细解释如下所示：

企业或者个人都是需要上交所得税的，有的按季上交，有的按月上交，如果公司按季度上交所得税的话，那季度所得税会计分录怎么写呢？下面会计教练小编就这个问题进行了解答，希望能够帮助到大家，详细解释如下所示：

季度所得税会计分录

按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税费——应交企业所得税

3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：其他应交款——补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

关于季度所得税会计分录怎么写的讲解就是这些了，大家还有什么疑问的话可以点击右方在线客服，免费答疑，同时若是想免费学习18门行业常用会计分录方法的，可以扫描右上方二维码，关注我们的公众号，领取免费资料包。