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我们知道企业的负数发票就是红字发票，红字发票就是开具错误或者其他的情况需要进行作废的发票，所以企业需要再开具正确的发票，会计教练小编为大家详细的总结了负数发票如何做分录的问题，希望可以对大家学好会计有所帮助!

我们知道企业的负数发票就是红字发票，红字发票就是开具错误或者其他的情况需要进行作废的发票，所以企业需要再开具正确的发票，会计教练小编为大家详细的总结了负数发票如何做分录的问题，希望可以对大家学好会计有所帮助!

负数发票的会计分录

负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。

如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面，凭证空白处注明是“更换发票，原发票作废”，不用再重新入一遍账了。

借：主营业务收入

应交税费—应交增值税(营业税)

贷：应收账款(库存现金或者银行存款)

当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

拓展资料

负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。

通过会计教练小编在上文的叙述，在看了负数发票如何做分录后，如果大家还有什么不了解的，赶紧点击下面的的链接哦，限时免费领取会计发票实操汇总资料包。

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