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对于企业收到的的负数发票需要冲销当月的收入，以及相关的销项税额，然后需要按正数发票进行入账，会计教练小编为大家详细的总结了收到负数发票应该如何做账的问题，希望可以对大家有所帮助，那么接下来就一起跟着小编来看一下吧!

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收到负数发票做账

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金,再按正数发票重新入账.正负相抵后无销项税及收入。

2、负数发票即红字发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

3、开具负数发票(也就是红字发票),与开具正数发票的分录一样,只不过记账的金额要用红字(代表负数)。

收到负数发票的会计分录:

借:应收账款…受票方(红字金额)

贷:应交税费…应交增值税…销项税额(红字金额)

贷:产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)

开具的销项负数的发票

根据退回货款入库单及负数发票做:

借:应收账款----某单位(红字)

贷: 主营业务收入(红字)

应交增值税--应交增值税销项(红字)

关于收到负数发票应该如何进行做账的内容，想必大家已经认真的看完了，那么现在就豁然开朗了吧，如果大家还有什么疑惑，就赶紧点击下面的链接哦，限时免费领取企业发票实操汇总资料包。

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