会计人员在做账的时候，是经常遇到已付款未收到发票的情况的。那么已付款未收到发票怎么做会计分录，接下来就由会计教练小编为大家详细的说道说道把。我肯可以进行暂估入库处理，借方是库存商品或者是原材料，则贷方可以是预付账款。具体详细内容，请看下文的详细讲解。
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1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：
借：原材料或库存商品，
贷：应付账款-暂估应付款 。
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销， 冲销可以不用附件：
借：原材料或库存商品(红字金额)，
贷：应付账款- 暂估应付款(红字金额) 。
按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票的分录，以发票作为附件：
借：原材料或库存商品，
借：应交税费-应交增值税 ( 进项税额 ) ，
贷：应付账款-客户名称。
扩展资料
应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
综上所述大家对，已付款未收到发票怎么做会计分录，都大概清楚了吧。想要学习会计实操基础知识，可以点击下方链接，免费领取相关会计资料包。
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