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我们建筑会计在做账的时候，是经常遇到收到工程款但是没有开具发票的情况的。那么收到工程款但未开发票怎么办，不要着急，接下来就由会计教练小编为大家详细的详解讲解吧，我们可以先做预付款处理，详细内容请看下文的，详细讲解。

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收到工程款但未开发票的解决方法

可以做预付账款处理

借：预付账款-某单位(预付工程款)

贷：银行存款或库存现金

发票回来后

借：在建工程或相关科目

贷：预付账款-某单位(预付工程款)

扩展资料：

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

(1)企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

(2)收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

(3)补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目;

(4)退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

综上所述大家对，收到工程款但未开发票怎么办，都大概清楚了吧。想要学习会计实操基础知识，可以点击下方链接，免费领取相关会计资料包。

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