用户注册

负数发票的账务问题，企业是经常遇到的。那么收到增值税负数发票怎么做账，针对于这个问题，会计教练小编彻夜未眠翻阅了大量的相关资料，把总结出了的相关站务处理的解决方法，给放在了下文中。想要学习和了解相关知识的会计小伙伴，快去看看吧。

负数发票的账务问题，企业是经常遇到的。那么收到增值税负数发票怎么做账，针对于这个问题，会计教练小编彻夜未眠翻阅了大量的相关资料，把总结出了的相关站务处理的解决方法，给放在了下文中。想要学习和了解相关知识的会计小伙伴，快去看看吧。

收到增值税负数发票如何做账

进项负数发票的分录处理

在原进项发票收到时

借:库存商品或原材料

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付帐款或银行存款

收到进项负数发票时

借:应付帐款或银行存款

贷:库存商品或原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

销项负数发票怎么做账

销项负数发票做账:

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录,只是数字写成红字,会计分录:

借:应收账款-XX客户 (红字)

贷:主业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

2、报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查。

扩展资料

负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

根据小编对上文的解答，相信大家对，收到增值税负数发票怎么做账也有了一定的了解，希望本文对大家有所帮助，若还有疑问，可以咨询我们会计教练的在线答疑老师，进行在线互动。

福利来袭!会计发票实操资料合集，免费领!