有关增值税的知识点是一大难点，一直困扰着一些会计小伙伴，那么今天我们就来讲述下增值税加计扣除的会计分录怎么做吧!当期可抵扣的加计扣除额时，应借：固定资产/原材料等/应交税费——应交增值税——进项税金/应交税费——应交增值税——待抵减进项加计额，贷：银行存款，快来一起来看看具体怎么做吧!
有关增值税的知识点是一大难点，一直困扰着一些会计小伙伴，那么今天我们就来讲述下增值税加计扣除的会计分录怎么做吧!当期可抵扣的加计扣除额时，应借：固定资产/原材料等/应交税费——应交增值税——进项税金/应交税费——应交增值税——待抵减进项加计额，贷：银行存款，快来一起来看看具体怎么做吧!
1、当期可抵扣的加计扣除额：
借：固定资产/原材料等
应交税费——应交增值税——进项税金
应交税费——应交增值税——待抵减进项加计额
贷：银行存款
不可抵减的进项税额转出：
借：生产成本/销售费用等
贷：应交税费——应交增值税——进项税金转出
应交税费——应交增值税——待抵减进项加计额
2、当期进项加计扣除额抵减应纳税额：
借：应交税费——应交增值税——进项加计抵减额
贷：应交税费——应交增值税——待抵减进项加计额
增值税应缴税额等于销项税额减去进项税额。当期销项税额比当期进项税额大时，两者之差为正数，当期需要缴纳税款;相反，当期进项税额比当期销项税额大时，两者之差为负数，则当期不用缴纳税款，作为留抵税额待下期留抵。
进项税额比当期销项税额大时，形成留抵税额：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
通过上文中对于增值税加计扣除的会计分录怎么做的学习，如果你还有些困惑，那就一起来看看有关增值税的内容吧，同时为了帮助大家在日后的工作中更好的处理业务，会计教练为大家整理好了有关各类税种及账务处理申报流程的资料包，限时一起免费送给大家哦!
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