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企业所得税是对企业经营所得缴纳的一种税，当进行缴纳时应该贷记应交税费 -- 应交企业所得税科目，有些刚接触税务知识的小伙伴们可能还不太了解企业所得税的账务处理，小编已经将企业所得税详细会计分录怎么写整理好了，答案就在下方了，快来一起看看吧!

企业所得税是对企业经营所得缴纳的一种税，当进行缴纳时应该贷记应交税费 -- 应交企业所得税科目，有些刚接触税务知识的小伙伴们可能还不太了解企业所得税的账务处理，小编已经将企业所得税详细会计分录怎么写整理好了，答案就在下方了，快来一起看看吧!

企业所得税会计分录如下所示：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费- 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费 -- 应交所得税

借：应交税费 -- 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

关于企业所得税详细会计分录怎么写小编已经在上文中为大家介绍完了，其实看完之后是不是感觉也并没有很难，不如趁热打铁，点击下方链接进入相应的课程学习更多的企业所得税知识点吧!

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