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财务人员期末对增值税进行账务处理时如果发现进项税额有多余的这就是留底的进项税额，留抵的进项税额是否要做账务处理，有对这个问题不太了解的小伙伴快来看看小编整理的留抵进项税账务处理怎样做的相关内容吧，希望小编整理的内容可以帮到大家。

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留抵进项税账务处理

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如：

1、本期进项税额是25万元。

2、销项税额是15万元(就是本期应该交纳的增值税)。

3、进项税25万元减去销项税15万元等于10万元，那么10万元就在借方保留就可以。

期末留抵税额如何作会计分录

取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:

1.进项税

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

留抵税额转出

发票做进去时写为

借:材料

应交税费-未抵扣

贷:银行存款或应付账款

当你实际抵扣后:

借:应交税费 -转出未抵扣

贷:应交税费 -未抵扣

以上就是小编对留抵进项税账务处理怎样做的全部回答，小伙伴们可以扫描下方二维码加入会计交流群和志同道合的小伙伴相互交流提升自己吧，还有不定时的资料福利免费领取。

当你实际抵扣后:

借:应交税费 -转出未抵扣

贷:应交税费 -未抵扣

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