与增值税相关的账务处理是财务工作人员必须要掌握的内容，增值税相关也是我们学习会计中的难点和重点，今天小编就来和大家分享下进项税额转出和待转销项税额的增值税会计处理，详细的会计分录就在下方了，一起来看一遍吧! 1、进项税额转
与增值税相关的账务处理是财务工作人员必须要掌握的内容，增值税相关也是我们学习会计中的难点和重点，今天小编就来和大家分享下进项税额转出和待转销项税额的增值税会计处理，详细的会计分录就在下方了，一起来看一遍吧!
1、进项税额转出
“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
举例：如一般纳税人购入的材料(含税额117万元)用于简易征收项目，先将取得增值税发票进行认证抵扣，然后再进行进项税额转出。
第一步：
借：原材料 100
应交税费-应交增值税-进项税额 17
贷：应付账款 117
第二步：
借：原材料 17
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 17
2、应交税费——待转销项税额
“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
举例：达达公司和青青公司签订租赁协议，约定2017年7月至2018年6月达达公司租赁青青公司的仓库，每季度末交纳当季房租，每季度房租30000元(不含税)，税率为11%，2017年9月末青青公司收到达达公司2017年7月至9月房租。
2017年7月末青青公司的会计处理
借：应收账款-房租 11100
贷：其他业务收入-房租 10000
应交税费——待转销项税额 1100
2017年8月末青青公司的会计处理
借：应收账款-房租 11100
贷：其他业务收入-房租 10000
应交税费——待转销项税额 1100
2017年9月末青青公司的会计处理
借：银行存款 33300
贷：应收账款-房租22200
其他业务收入-房租 10000
应交税费-应交增值税-销项税额 1100
借：应交税费——待转销项税额 2200
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 2200
进项税额转出和待转销项税额的增值税会计处理小编介绍完了，不知道看完后的你学会了吗?如果还有什么疑问的话，请点击下方链接，进入课程学习，还有很多名师在线讲解，相信你的学习会又很大的进步的!
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