用户注册

进项税额和销项税额属于会计科目中的三级科目，是在应交增值税下面的明细科目，关于进项税额销项税额余额方向有很多小伙伴们还不太清楚，因此，小编已经整理好了进项税额销项税额余额方向怎么设置相关内容在下方了，快来一起看看吧!

进项税额和销项税额属于会计科目中的三级科目，是在应交增值税下面的明细科目，关于进项税额销项税额余额方向有很多小伙伴们还不太清楚，因此，小编已经整理好了进项税额销项税额余额方向怎么设置相关内容在下方了，快来一起看看吧!

进项税额和销项税额怎么结转

月结的话每月已结,年末无需结转.

年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.

应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏.

进项税额销项税额余额方向怎么设置

进项税一般在借方,销项税在贷方

应交税费是一级科目,应交增值税是二级科目,销项税和进项税都是三级科目,应交税费在资产负债表中属于负债类科目,负债类科目借方表示减少,贷方表示增加,通常正常情况下销项税是在贷方表示负债增加,而进项税是在借方表示负债减少,因为企业是按销项税交纳税额的,而进项税是企业可以抵扣销项的数字,差额在贷方表示,企业最后要缴纳的税金是企业的一项负债,到最后支付掉了,再将销项税减去进项税的差额转入借方,贷方通常计入银行存款,通常表示负债减少了.

分录通常为以下

销售商品时:

借:银行存款(现金、应收票据、应收帐款等科目)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

购入商品时:

借:原材料(在途物资等科目)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(现金、应收票据、应收帐款等科目)

进项税额转出余额如何处理

自产产品用于集体福利的,进项税额转出到"应付职工薪酬-应付职工福利".

产品发生非正常损失,进项税额转出到"待处理财产损溢".

招待费的发票抵扣了,进项税额转出到"管理费用".

固定资产非正常损失了,进项税额转出到"固定资产清理".

购进的原材料发生非常损失了,进项税额转出到"待处理财产损溢"

最后,进项税额转出这个科目月末是不留有余额的,每个月末计算当月应交增值税时结转该科目的余额,分录如下:

借:应交税费-应交增值税-销项税额

应交税费-进项税额转出

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-未交增值税

看到这里，小编在上文中为大家介绍进项税额销项税额余额方向怎么设置内容，已经分享完毕了，不知道看完后你是否学会了呢?如果还有疑问的话，不如进入下方的课程进行学习吧!还有免费干货可以领取!

点击试听更多税务实操课程!

点击领取企业税务筹划最全案例汇总资料包喽!先到先得!

相关阅读：

进项税额转出后可以转回来吗

进项税额转出处理会计分录