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企业所得税要在期末计提缴纳结转，企业所得税是每月预提期末汇算清缴的方式缴纳，企业所得税计提分录借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税。那么企业所得税怎么结转呢?小编已经为大家总结好了，整理在了下面文章里，跟小编一起来看看吧，希望对大家有所帮助。

企业所得税要在期末计提缴纳结转，企业所得税是每月预提期末汇算清缴的方式缴纳，企业所得税计提分录借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税。那么企业所得税怎么结转呢?小编已经为大家总结好了，整理在了下面文章里，跟小编一起来看看吧，希望对大家有所帮助。

企业所得税结转

企业所得税先缴纳后计提。

一、缴纳时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

二、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

三、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。

企业所得税中哪些费用可以转至以后年度扣除

1、职工教育经费：企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的2.5%的部分，可按实际发生额扣除，超过部分可结转至以后年度扣除。高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8%为限。

2、广告费和业务宣传费：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入的15%，可扣，超过部分可结转至以后年度扣除。

3、企业购置专用设备抵减：企业购置的专用设备，专门用于环保、节能节水、安全生产等设备的投资额，可按投资额的10%抵减当年的应纳税所得额，当年不足抵减，可结转以后年度抵减，但最高为5个纳税年度。

在此，小编对于企业所得税结转的回答就结束了，小伙伴们第一次没看明白的，可以再反复多看几次小编的文章，也可以点击下方免费观看会计教练网校推出的的0元试看企业所得税精讲课。

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