用户注册

大家都知道我国的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，那你知道一般纳税人什么时候结转增值税吗?其实一般来说是月末结转的，你会做相关的会计处理吗?相信还是有很多的新手不太清楚的，因此小编已经把相关会计处理，分录整理在下方了，感兴趣的小伙伴们不妨快来看一遍吧!

大家都知道我国的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，那你知道一般纳税人什么时候结转增值税吗?其实一般来说是月末结转的，你会做相关的会计处理吗?相信还是有很多的新手不太清楚的，因此小编已经把相关会计处理，分录整理在下方了，感兴趣的小伙伴们不妨快来看一遍吧!

一般纳税人什么时候结转增值税

答:一般是月末结转 也有的挂着!

小规模纳税人结转增值税到什么科目?

答: 小规模纳税人只需要设置"应交税费--应交增值税"明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数.该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税.

1、小规模纳税人交增值税走应交税费--应交增值税,而且期末增值税不用结转.具体上交的分录如下:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

2、应交税费是指企业应交未交的各项税费,如增值税、消费税、增值税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等.(若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额).需要指出的是,企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税费不在此项目中进行反映.2007年新会计准则变化:应交税费,其他应交款科目取消,换成"应交税费".

一般纳税人什么时候结转增值税

小规模纳税人增值税的会计处理

答: 一、进货

小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税,不管是取得增值税专用发票还是普通发票,都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本.

二、销货

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,如果能认真履行纳税义务的,经县(市)税务机关批准,可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的,不得代开专用发票,只能开具普通发票.但不管小规模纳税人开具何种发票,其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用,不包括其应纳税额)和3%的征收率计算.如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时,采用销售额和应纳税额合并定价的,则必须按规定方法将计税销售额换算出来.

三、上缴

对于小规模纳税人来说.在上缴增值税时,应按实际缴纳的税款借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

一般纳税人什么时候结转增值税，小编在这里就已经分享完毕了，不知道看完之后的你知否理解了呢?我们学习需要更加系统的，全面的学习，所以点击下方的链接进入更多税务实操课程!名师讲解，轻松掌握税务知识!

点击试听更多税务实操课程!

先到先得!会计教练内部整理18个税种讲解资料包限时领取中!

相关阅读：

小规模纳税人转为一般纳税人的建账方法

一般纳税人有哪几种税率