库存现金帐，

总分类账 银行存款日记账 库存现金日记账 明细账 1.三栏式 2.数量金额 3.固定资产 4.应缴增值税 5.多兰式

本课程主要以手工账资料包当中的资料为例讲解，从做账前的准备工作——建账——登记总账——登记明细账——对账——结账——编制财务报表，最后到装订凭证一整套的实操模拟讲解。 课程总章节：12章 课程总时长：3小时56分钟 学后能达到的技能：通过学习能独立完成手工账操作，包括建账操作、凭证填制、科目汇总表制作、报表编制及整个账务处理流程。 重点或难点是什么：1、掌握建账工作。                                     2、科目汇总表账务处理流程。                                3、登记记账凭证、账簿、结账对账的注意事项。

总分类账，库存现金账，银行存款账，其它明细账

你好

好

先登记总账

总分类账 现金日记账 银行存款日记账 明细分类账

好麻烦

建账 总分类账 现金日记账 银行存款日记账 明细账

手工账

登记总账中，填写项目目录表，按照资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用类的顺序来填写！

现在装订成册

总分类账，银行存款日记账，库存现金帐，明细账

初建企业要在拿到营业执照的15日内进行建账。

一级科目应交增值税，二级科目未交增值税，三级科目用三栏明细账

4月21日听课完成，学习了如何建立手工帐

明细账都是活页式的。

建账4本：总分类账，银行存款，现金，其他

会计的四本账：会计总账，现金日记账，银行存款日记账，明细分类账；

总分类账，银行，和现金日记账，明细账

总账 明细账 现金日记账 银行日记账

库存商品要用数量金额式

销售费用用多栏式

管理费用用多栏式

1.长期股权投资，交易性金融资产，债务重组会涉及投资收益科目 2.计提坏账准备。借：信用减值损失 贷：坏账准备 3.现金折扣计入“财务费用-现金折扣” 4.银行结利息计入“财务费用-利息收入”计入借方，前面加-号 5.润滑油属于“周转材料-低值易耗品” 6.如果是自己公司去银行开给客户的银行承兑汇票，就是应付票据科目。如果是对方公司去银行开给自己公司的银行承兑汇票，就是应收票据科目。 7.提前收到钱：预收账款如果是房租就用，不是就用合同负债 8.未收到钱：如果是无条件收取合同对价权益就是应收账款，如果是不随时间改变还有履行合同中履行的其他义务就用合同资产 9.车船税计提的时候借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——车船税”；缴纳的时候借记”应交税费——车船税“，贷记”银行存款“科目；如果直接缴纳通过”税金及附加“科目核算

4本账

先根据原始凭证制作记账凭证。超过1年的费用走长期待摊费用，短于一年的费用记入预付账款。月末把损益类科目结转到本年利润，

1年以上长期待摊费；6月以下预付账款

每月结转损益 借：本年利润 贷：管理费用

记账凭证

一月份1号到12号 二月重新开始 错账更正 结转损益 不需要附原始单据

增值税普通发票所类的税额不能抵扣，增值税专用发票的税额可以抵扣

建账是四本，明细分类账，库存现金日记账，银行存款日记账，总分类账，只有明细分类账要粘贴卡纸，一本账要四部，一封面，二交接表，三账目，四账页

购进固定资产当月补计提折旧，下月计提折旧。

资产类科目 、借方增加 、贷方 减少

普通发票的税额是不能记在应交税费，应交增值税进项税额里面的，不能作为销项税额抵 扣， 普通发票税额记在费用里面

购买电脑，固定资产，次月折旧，贷银行存款，买品牌使用费，无形资产，贷银行存款。无形资产当月摊销，

办公用品 ，管理费用，贷库存现金 。房租，借长期待摊费用，一年以上，贷银行存款。一年以下记预付账款。

工资，贷应付职工薪酬，借管理费用。

贷累计摊销，无形资产，借管理费用，品牌使用费。房租长期摊销，借管理费用，贷长期待摊费用。

咯

月末结转损益，借本年利润，贷管理费用。

普通发票要记入税额里

固定资产当月不提折旧，第二月开始计提折旧

无形资产当月增加当月摊销，固定资产下月折旧

房租等使用期是一年以上的科目是：长期待摊费用 如：3个月或几个月的科目属于：预付账款

管理费用 发生时在（借方） 期末结转时在（贷方）

金额多记用红字进行修改 少记用蓝字进行修改

1.租房一年及以下付款时 借：预付账款 贷：银行存款 次月摊销时： 借：管理费用 贷：预付账款 租房一年以上已付款 借：长期待摊销费用 贷：银行存款 次月摊销时： 借：管理费用 贷：长期待摊销费用 2.每个记账凭证都需要原始凭证作为附件，只有更正前面错误凭证（红字冲蓝字补），期末结转损益类科目的可以不要附件。

长期待摊费用需要每月登记记账凭证吗 累计折旧和累计摊销同样需要根据权责发生制每月登记记账凭证吗

记账凭证上如果登记错误，不得在上面随意涂改，需要重新在填写新的一张记账凭证 如果发现会计科目有错误 如果发现之前有错误，在当月，填写一张记账凭证，用红笔填写摘要“注销某月某日记账凭证”之后再重新填写一张记账凭证，用蓝笔填写摘要“更正某月某日记账凭证” 如果在填写时，金额发现错误，用红色笔写多记出来的金额，用蓝笔写少记的金额 合计金额前填写人民币符号“”，填写完借贷方金额后，下方划斜线注销

长期待摊费用需要每月登记记账凭证吗 长期待摊费用使用时，是时间在一年以上使用本科目，为借方。后期摊销时进行冲减转到贷方，分月进行摊销 累计折旧和累计摊销同样需要根据权责发生制每月登记记账凭证吗

T型帐的登记规则，资产类科目；增加再借方减少在贷方，负债类科目；增加在贷方减少在借方。所有者权益科目；增加在贷方减少在借方，对于损益类科目需要区分收入还是成本费用类。收入类增加在贷方减少在借方。成本费用类的增加在借方减少在贷方。

收入增加在贷方，减少在借方。成本费用增加在借方，减少在贷方。所有者权益增加贷方，减少借方

本期发生额借方一定=本期贷方发生额

一，建账 二，登记记账凭证 三，登记T字账

，从做账前的准备工作——建账——登记总账——登记明细账——对账——结账——编制财务报表，最后到装订凭证一整套的实操模拟讲解。

总分类账以科目汇总表为依据 明细科目账以记账凭证为依据

6止

根据T型账登记科目汇总表，根据科目汇总表登记总账，根据记账凭证登记明细账

2号凭证提取备用金应该是5000元，不是10万元。

根据总分类账登记试算平衡表。

原始凭证——记账凭证——T账户——科目汇总表——总分类账 记账凭证——明细分类账（现金日记账、银行存款日记账、等等）

根据总账填写试算平衡表

总分类账与明细分类账核对，

7止

多栏式明细账月底本月累计和本年累计在结账画通栏红线是长一张纸全部画上红线

本月合计，下方画通栏的b讷n单红线。本年累计分两种情况，一种是1·11月的本年累计下方画通栏单红线，1·12月的本年累计下方画通栏双红线。

试算平衡表编制资产负债表和利润表。根据记账凭证登记现金流量表，涉及现金与银行存款的科目。

资产负债表中货币资金＝库存现金+银行存款

资产负债表： 1.固定资产并非原值，减去折旧才是固定资产，次月开始折旧。 2.无形资产要减去长期待摊费用，当月开始减。

本年利润填写的是未分配利润。 未分配利润=本年利润+利润分配

流动资产=库存现金+银行存款

老师，股东权益494400.00元怎么计算、