一、职业规划： 1、出纳的职业前景及岗位认识 2、出纳基础技能 3、现金业务及单据处理 4、银行结算业务及单据处理 5、日记账的登记：现金日记表、银行存款日记账 6、编制银行存款余额调节表 二、出纳的含义 出纳作为会计名词，就内容看至少包括两层含义：一是出纳工作；二是出纳人员。 1、出纳工作：管理货币资金、票据、有价证劵的收入和支出的一项工作。 2、出纳的人：出纳人员通常简称为出纳。从广义上讲，即包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

出纳工作：管货币资金、管票据、有价证券的收入和支出

出纳日记账有两本：现金日记账和银行存款日记账

编制银行存款余额调节表

出纳内容包括：出纳工作和出纳人员

出纳的基础技能：验钞，保险箱管理，现金、银行业务及票据处理、登账、报表。 出纳内容：1.出纳工作-管理货币资金、票据、有家证券的收入和开支； 2.出纳人员

出纳日记账登记包含一个现金日记账一个银行存款日记账

比出纳是会计的基本工作！主要管理企业货币资金，票据，有价证券的收入和支出的工作

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出纳的基本工作：管理货币资金、票据、有价证券等进进出出，填制和审核原始凭证。

日记账的登记:1.现金日记账 2.银行存款日记账

出纳登两本账1：现金日记帐2：银行存款日记帐(反应银行存款业务的)

出纳登记两本帐：1：现金日记帐(反应现金业务的)

职业前景： 出纳1-2年——普通会计2—5年——总账会计3年——财务经理（总监）3年——CFO

出纳职业规划 出纳会计，普通会计，总账会计，财务经理

职业规划：出纳会计1-2年-，普通会计 （税务会计和财务会计：成本会计，费用会计，应收应付会计）2-5年， 总账会计3年（数据终结者），财务经理（财务总监）3年，CFO财务首席执行官

出纳会计-普通会计-总账会计-财务经理-CFO 财务首席执行官

出纳工作内容：1.登记两本账：现金日记账与银行日记账 保管空白票据如支票或是一些有价证券，销售结算 2.往来账项的结算：应收应付，其他往来款，防止坏账，办理往来结算制度！ 3工资核算

出纳的职责： 1.办理现金收付和银行结算业务 2.管理银行账户 3.保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券等）的安全与完整 4.保管有关印章、空白票据

出纳的工作： 1.办理现金收付，审核审批有据。 2.办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。 3.认真登日记帐，保证日清日结。 4.保管库存现金，保管有价证券。 5.保管有关印章，登记注销支票。 6.复核收入凭证，办理销售结算。

一、货币资金结算 1.现金收付，审核审批有据 2.规范使用支票 3.日记账，日清 月结 4.保管库存现金，有价证券 5.有关印章，登记注销支票 6.复核收入凭证，办理销售结算 二、往来结算 1.建清算制度 2.核算其他往来款项，防止坏账损失 三、工资核算 1.执行工资计划，监督工资使用 2.审核工资单据，发放工资奖金 3.负责工资核算，提供工资数据

出纳职责：1.办理现金收付和银行结算业务 2.管理银行账户 3.保管现金及有价证券 4.管理印章、空白票据 工作内容：1.货币资金的核算 1.1办理现金收付、审核审批有据 1.2.办理银行结算，规范使用支票 1.3.等日记账，日清月结，和会计对账 1.4.保管现金、有价证券 1.5.保管印章，登记注销支票 1.6.复核收入凭证，办理销售结算 2.往来结算 2.1.办理往来清算，建立清算制度 2.2.核算其他往来款，防止坏账 3.工资核算 3.1.执行工资计划，监督工资使用 3.2.审核工资单据，发放工资奖金 3.3.工资核算，提供工资数据

保管现金日清月结，印章，有价证券等 工资核算，审核工资单据，发放工资奖金

出纳职责是什么？ 出纳工作内容。

出纳人员职责：1.办理现金收付和银行结算业务，2.管理银行账户，3.保管库存现金和各种有价证券，4.保管有关的印章、空白票据。

1.甲公司二月给乙公司开具外接加工项目增值税发票12万，但是一直到五月乙公司也未给甲公司付款。那甲公司会计凭证：借：其他应收款12万。贷是什么？然后三月申报税需要把这个已开票未回款的12万核算进去吗？

出纳工作流程： 资金收入一般程序： 清楚收入的来源和金额 清点收入 收入退回 资金支出的一般程序： 明确资金支出的金额和用途 付款审批 办理付款 付款退回

三、出纳工作内容： 出纳人员的职责： （1）办理现金收付和银行结算业务 （2）管理银行账户 （3）保管库存现金和各种有价证劵（如国库劵、债劵等）的安全与完整性 （4）保管有关印章、空白票据 工作具体内容： 1、货币资金核算 （1）办理现金收付，审核审批有据。 （2）办理银行结算，规范使用支票。严格控制空白支票。 （3）认真登记日记账、保证日清月结。 （4）保管库存现金，保管有价证劵。 （5）保管有关印章，登记注销支票。 （6）复核收入凭证，办理销售结算。 2、往来结算 （1）办理往来结算，建立清算制度。 （2）核算其他往来款项，防止坏账损失。 3、工作核算 （1）执行工作计划，监督工资使用 （2）审核工作单据，发放工作奖金。 （3）负责工作核算，提供工作数据。

四、出纳的工作流程： 1、资金收入的一般程序 （1）清楚收入的来源和资金。 （2）清点收入。 （3）收入退回。 2、资金支出的一般程序 （1）明确资金支出的金额和用途。 （2）付款审批。 （3）办理付款。 （4）付款退回。 3、报销流程： 原始票据整理——填制表及本部审批——财务部门审核及审批——出纳付款

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出纳流程：1.资金收入（意味资金来源）—资金的清点—收入退回 2.资金支出（资金的用途）—资金付款审批 3.办理付款

1.原始票据整理 2.填制表单及本部门审批 3.财务部门审核及审批 4.出纳付款----留存报销凭证

出纳工作流程 收入 来源与金额清点 支出 审批后付款 1.原始票据整理--报销人填制表单（票据黏贴在表单后面）并让部门负责人审批--财务主管审核票据由财务经理审批--会计做账，然后出纳人员可以支付现金 （一般部门主管批，财务批，出纳可以付款） 以上是大致流程，具体要根据企业

工作流程：1资金收入的一般程序， 清楚收入的来源和金额；清点收入；收入退回；2，资金支出的一般程序 明确资金支出的金额 和用途 ；付款审批；办理付款，付款退回

原始票据整理-填制表单及本部门审批-财务部门审核及审批-出纳付款

1.会计当月做完的报销科目入账，出纳次月再付款可以吗？