增值税

讲师:张会贞 616人学习
价       格¥300

本课程从零开始讲解增值税的原理、增值税的概念、纳税人以及通过不同案例讲解相关账务处理、税收优惠。

课程总章节:6章

课程总时长:2小时56分钟

适合对象:零基础学员

学后能达到的技能:通过学习,了解增值税的原理,不同纳税人适用的征收率、税率不同,掌握应纳增税税额的计算方法及账务处理。

重点或难点是什么:该课程中增值税小规模纳税人和一般纳税人销售额的确定和应纳税额的计算是重点,其次要了解增值税的税收减免。

第二章   增值税的概念、纳税人

增值税:是在商品流转过程中产生的增值额

第二章   增值税的概念、纳税人

价外税,有消费者承担

第二章   增值税的概念、纳税人

增值税计算方法,1、直接法:销项税*税率-进项税*税率=应交增值税,2、间接法:增值额*税率=应交增值税

第二章   增值税的概念、纳税人

小规模纳税人:年应纳增值税销售额小于等于500万的,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

第二章   增值税的概念、纳税人

不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税。除另有规定外,纳税人一经登记为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人

第二章   增值税的概念、纳税人

增税人的概念、纳税人 是以商品(含应税劳务,销售服务,无形资产或不动产)在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种货物和劳务税 实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

第二章   增值税的概念、纳税人

小规模纳税人小于等于500万以下,会计核算不健全

第三章   增值税的征收范围、税率

百分之五

第三章   增值税的征收范围、税率

增值税 低税率又称轻税率,目前税率有9%和6% 税率为9%的: 纳税人销售交通运输,邮政,基础电信,建筑,不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或进口货物,税率为9% 税率为6%的: 纳税人销售服务,无形资产,除另有规定外,税率为6% 增值税征收率: 小规模纳税人:3% 一般纳税人发生特定应税行为的可按规定选择简易 计税法:3%或5%

第四章   应纳税额的计算及账务处理

应纳税额的计算和账务处理: 一般纳税人: ①一般计税法 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(来自发票上进项)-留底-减免 ②简易计税法 应纳税额=当期销售额*征收率(3%或5%) 小规模纳税人: 当纳税额=当期销售额*征收率3% 视同销售行为销售额的确定: 1、按纳税人最近销售同类货物的平均销售价格确定 2、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 3、按组成计税价格确定 如牛羊肉水饺,新工厂第一批生产出来没有销售,给员工作福利,市场上也没有这个商品,则按牛肉和羊肉占比来计算成本 组成计税价格=成本*(1+成本利润率) 一般纳税人月份终了,将当月应交未交或多交的增值税从应交税费-应交增值税科目转入未交增值税 如果销项>进项 借:应交税费-应交增值税(转出未交) 贷:应交税费-未交增值税 如果进项>销项: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出)

第五章   增值税税收优惠

增值税税收优惠: 旅客注明身份证信息的航空 运输电子客机票,进项税额计算如下: 进项税额=(票价+燃油费附加)/(1+9%)*9% 注明旅客身份证信息的铁路车票,进项税额计算: 进项税=票面金额/(1+9%)*9% 注明旅客身份证信息的客车票,进项税计算 进项税=票面金额/(1+3%)*3% 《增值税暂行条例》规定的免税项目: 1、农业生产者销售的处产农产品 2、避孕药品和用具 3、古旧图书,指向社会收购的古书和旧书 4、直接用于科学研究,科学试验和教学的进口口仪器和设备 增值税的起征点: 适用于个人,不适用于一般纳税人,起征点幅度规定如下: 1、按期纳税,为月销售额5000-20000 ,如果月销售低于5000,免征,如果月销售是8000,即8000需要全额纳税 2、按次纳税,为每次(日)销售额300-500元

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张会贞

中级会计师

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从事会计一线工作多年,条理清晰、思路开阔,讲课思路清晰,擅长把生活中的案例融入到教学中,深受学员喜欢,以学员为本,了解学员的需求,倾听学员的心声,满足学员的合理要求,最擅长把实际的经验通过课堂传播出去,全身心的投入,实践出真知,实战让理论开出智慧的花朵,让会计人得心应手!
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