刘海荣
于2026-10-16 13:34发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：169510个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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会计处理：员工垫付时，借：营业外支出—罚款，贷：其他应付款—某员工；公司报销支付时，借：其他应付款—某员工，贷：银行存款。若直接报销，借：营业外支出—罚款，贷：银行存款。罚款不属于增值税应税项目，不涉及进项抵扣，也不需要发票。
税务处理：车辆违章罚款属于行政性罚款，企业所得税前不得扣除，汇算清缴时在A105000表“罚金、罚款和被没收财物的损失”行做纳税调增。若处罚对象是员工个人且公司报销其个人应承担的罚款，存在并入工资薪金代扣个人所得税的风险，需按处罚决定书对象和责任认定判断，必要时与主管税务机关确认。
附件建议：违章处罚决定书或违法处理通知书、罚款缴款凭证或财政电子票据及银行回单、报销单和内部审批单、派车单或出车登记及行程记录、员工情况说明和责任认定、车辆行驶证复印件；若从工资扣回，附规章制度依据和员工确认记录。
老板不想在账面体现：不能账外处理，不得私户支付、用其他发票冲抵、长期挂往来或不入账。合规做法是改变承担主体，由违章员工个人承担并自行缴纳，公司不报销、不列支；若公司已垫付并决定承担，必须如实计入营业外支出并做纳税调增。
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