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于2026-09-17 18:22发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：169504个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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分两种情况：
一种实际发生了 ，没有发票 ，汇算清缴没有调增；如果属于这种情况的话 账上不需要做调整，直接去更正25年的汇算清缴，把这个15万的没有发票的费用成本 调增，然后根据调整后是否补税 如果补税做补税分录；如果涉及到以后年度的弥补亏损金额，26年的季度报表也需要更正；
另一种实际没有发生，当时只是为了 少交税，虚增了费用；这种情况 账上需要做调整，冲减以前年度的费用成本。需要通过以前年度损益调整这个科目 进行调整。同时更正25年的企业所得税汇算清缴 及财务报表年度报表 ，以及26年的季度申报。
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