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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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开外经证的建筑公司异地提供建筑服务，需在建筑服务发生地预缴增值税及附加税费，回机构所在地申报纳税。流程如下：取得外经证后，在项目地税务局报验登记，按差额或全额计算预缴增值税（一般计税预征率2%，简易计税3%），同时缴纳城建税、教育费附加等。预缴时填写《增值税预缴税款表》，凭完税凭证回机构所在地申报时抵减。
账务处理：预缴增值税时，借“应交税费—预交增值税”，贷“银行存款”；月末结转，借“应交税费—未交增值税”，贷“应交税费—预交增值税”（一般计税）。简易计税则直接借“应交税费—简易计税”，贷“银行存款”。附加税费计入“税金及附加”。申报抵减时，机构所在地按销项减进项再减预缴税额计算应补税额。注意预缴税款台账备查，外经证到期需核销。
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