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静老师| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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125是这样计算得来的：
年末办公楼的账面价值为16200万元，计税基础为13800万元，应纳税暂时性差异为2400万元，按25%税率计算，递延所得税负债期末余额应为600万元。
年初（1月1日转换日）已确认递延所得税负债475万元（差异1900万元×25%），所以本期应补提的递延所得税负债为600－475＝125万元。
即：借：所得税费用 125，贷：递延所得税负债 125。
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