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于2026-08-11 16:34发布
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静老师| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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您的理解中有个关键点需要厘清：会计利润200万元中，已经将当年实际发生的公益性捐赠15万元作为营业外支出扣除了。而2022年度结转的3万元，在上年度因超限额未能在税前扣除，但本年度在限额24万元以内，税法允许再补扣。这3万元在会计上并未计入2023年的费用，因此计算应纳税所得额时，需要在会计利润基础上调减3万元。也就是说，15万元已经体现在会计利润里，不需要再调整；只有结转的3万元需要额外调减，所以是200减3，而非减18。
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